Pencatatan/ Jurnal Untuk Transaksi Pembelian Obligasi

Pembelian Obligasi

Pembelian obligasi dicatat sebesar harga perolehannya, yaitu harga beli ditambah biaya komisi, PPN dan biaya-biaya lain dalam pembeliannya. Apabila obligasi diperoleh dengan cara pertukaran dengan aktiva selain kas, maka harga perolehan sebesar harga pasar aktiva yang diserahkan. 

Obligasi yang dibeli tidak bertepatan pada hari pembayaran bunga, maka pembeli harus membayar bunga sejak pembayaran bunga terakhir sampai dengan terjadinya pembelian. Bunga obligasi ini tidak termasuk harga perolehan atau harga pokok obligasi, maka pencatatannya harus dipisahkan dari harga perolehan.

Contoh :

Pada 1 Desember 2001, PT Nusa Raya, Depok membeli obligasi PT. Samudra sebanyak 500 lembar, nominal @ Rp. 1.000.000,00. Bunga obligasi 12% dibayar setiap tanggal 1 Mei dan 1 Nopember. Kurs beli 100, biaya komisi 1% dari nilai transaksi dan PPN 1% dari nilai komisi.

Perhitungan harga perolehan:

Keterangan :                                                                         Nilai Uang (Rp.)

Transaksi Beli      500 x 1.000.000 x 100%                                500.000.000

Komisi               1% x nilai trans.                                5.000.000

PPN                   10 % dari komisi                                500.000

Total biaya transaksi beli                                                                 5.500.000

Total pembelian                                                                          505.500.000

Bunga berjalan (1/11-1/12) 1/12 x 500.000.000 x12%                   5.000.000

Total Pembayaran                                                                       510.500.000

Catatan:

Bunga berjalan 1 Nop – 1 Des 2001 merupakan pembayaran bunga berjalan sebesar Rp. 5.000.000,00. Jumlah ini akan mengurangi pendapatan bunga yang akan diterima pada 1 Mei 2002.

Ada dua pendekatan untuk pencatatan bunga berjalan tersebut, yaitu:

·         Bunga berjalan dicatat sebagai Pendapatan Bunga yang didebet, atau

·         Bunga berjalan dicatat sebagai Piutang Pendapatan Bunga yang didebet.

1.    Pencatatan oleh PT. Nusaraya, bunga berjalan sebagai pendapatan bunga yang didebet :

-       Pada 1 Mei 2002 penerimaan bunga obligasi sebesar Rp. 30.000.000,-

(6/12 x 500.000.000 x 12%) akan dijurnal sebagai berikut : 

2.      Pencatatan oleh PT. Nusaraya, bunga berjalan sebagai piutang pendapatan bunga yang didebet :

-       Pada 1 Mei 2002 penerimaan bunga obligasi sebesar Rp.30.000.000,-

(6/12x 500.000.000 x 12%) akan dijurnal sebagai berikut 

Itulah contoh sederhana dalam pencatatan atau jurnal untuk transaksi pembelian obligasi, semoga bermanfaat untuk saya dan untuk anda sekalian.